増加するフリーランス…個人事業主とひとり社長のちがいを紹介します!

スポンサーリンク

年功序列や終身雇用の崩壊、働き方改革や副業解禁といった大きな波が押し寄せてきています。

そんな中、安定した会社員の道を捨て、フリーランスとして生きる人が増えています。

詳細はこちら:
増加するフリーランスの実態!多様な働き方に伴う今後の課題とは?

私自身も、会社員からフリーランスに転身しました。

フリーランスといえば、

”個人の力で仕事をしている人”

という意味合いが強いですが、もう少し掘り下げると、実は2種類の形態があることが分かります。

「個人」の形をとるケースと、「法人」の形をとるケースです。

両者とも、個人の力で仕事をすることには変わりがありませんが、お金の流れは全く異なっているのです。

フリーランスの2つの形態

フリーランスのうち、個人で仕事を受ける人を「個人事業主」、会社を立ち上げて仕事を受ける人を「ひとり社長」と言います。

法律的には、法人登記をしているか、していないか、で区別されていることになります。

私は、最初は個人事業主でしたが、会社を立ち上げたあとは、ひとり社長になり、両者をうまく使い分けることにしています。

では、それぞれの特徴を見ていきましょう。

収入に対する税金

まず、会社を立ち上げないで、個人で仕事を受ける個人事業主の収益構造から見ていきましょう。

個人事業主の収益構造は簡単です。

売上から経費を差し引いた額が所得(儲け)になり、この所得に対して、税率がかけられます。

【個人事業主の場合】
売上 – 経費=事業所得(←ここに税金がかかる)

法人の税金も、個人事業と同じように、基本的には、売上から経費を差し引いた額(法人所得)に対して、税率がかけられます。

ただし、法人の場合、この経費の中に、役員への報酬も含めることができる点が大きなちがいになります。

つまり、法人の場合、社長は会社から報酬を受け取っているという建前になります。

個人事業主は、事業の利益はすべて本人のものという形になり、事業の利益に対して、税金が課せられています。

しかし、法人の場合は、事業の利益からさらに社長本人の報酬を差し引いた残額に対して、税金が課せられているのです。

【ひとり社長の場合】
売上 – 経費(役員報酬を含む)=法人所得(←ここに税金がかかる)
役員報酬 – 給与所得控除(役員報酬の2割程度)=給与所得(←ここに税金がかかる)

法人を立ち上げたほうが節税できる理由

式だけを見ると、個人事業主よりも、ひとり社長のほうが、税金をたくさん払わないといけないように見えます。

しかし、実態は逆で、ひとり社長のほうが、工夫次第で、税金を大幅に安くすることができるのです。

仮に、会社の売上から経費を差し引いた残額を、ちょうど役員報酬として受け取るように設定しておけばいいのです。

例えば、売上が1000万円で、経費が400万円かかったとしましょう。

差し引くと、利益は600万円です。

これを個人事業主として仕事を受けると、利益の600万円がそのまま所得となり、この600万円に対して、所得税がかかってきます。

しかし、同じ事業を法人で行った場合、利益となるはずの600万円を役員報酬としておけば、会社としての所得は差し引き0になってしまい、会社の税金を0とすることができます。

そして、社長個人の視点で見てみると、役員報酬の600万円は、サラリーマンの特典である「給与所得控除」により、150万円近くの控除を受けることができます。

このため、残った450万円に対して、所得税がかかることになります。

つまり、個人事業主の税法上の恩恵と、サラリーマンの税法上の恩恵の両方を受けることができるのがひとり社長なのです。

法人で節税するポイント

個人事業主よりも、会社を立ち上げたほうが節税しやすいことを見てきました。

しかし、話はそう簡単ではありません。

会社の役員報酬は、後出しジャンケンすることはできないのです。

あらかじめ、決めておかなければいけないのです。

だいたい売上がこのくらいで、経費がこのくらいだと予想されるので、役員報酬をいくらにしよう…。

きちんと、見通しを立てて経営していくことが重要なのです。

もし、役員報酬の額を間違えてしまえば、会社の利益が大きくなりすぎたり、個人の資金がショートしたり、さまざまな問題を引き起こすことになります。

フリーランスのうち、会社を立ち上げて仕事を受ける、ひとり社長は、大幅な節税をすることも可能です。

しかし、2つの財布を管理する必要があるので、それなりに努力も必要です。

最初の頃は、節税方法について、税理士と相談しながら進めるとよいでしょう。

知らないと大損してしまいますので…。

スポンサーリンク
  • LINEで送る

コメントを残す

サブコンテンツ

アーカイブ

このページの先頭へ